Cash flow

Z Wikipedie, otevřené encyklopedie

Tento článek z oblasti ekonomiky potřebuje úpravy. Můžete Wikipedii pomoci tím, že ho vhodně vylepšíte. Inspiraci k vylepšení lze hledat v radách na stránce Vzhled a styl, případně na diskusní stránce článku.

Cash flow nebo peněžní toky je rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji podniku za určité časové období. Cash-flow si firma musí pozorně plánovat a sledovat, jinak se může dostat do vážných finančních problémů, přestože je celková bilance firmy dobrá.

Cash-flow představuje jinými slovy ukazatel charakterizující přísun prostředků z podnikových operací, který vypovídá o likviditě a finanční situaci podniku. Cash-flow je tokově orientovaná veličina.

V zásadě se cash-flow určuje

nepřímo -> zisk + odpisy - výnosy, které nepředstavují peněžní výdaj
přímo -> výnosy, které představují peněžní příjem - účetní náklady, které představují zároveň peněžní výdaj

Věcný nedostatek cash-flow - nepostihuje plně všechny podnikové operace, které souvisí s příjmy nebo výdaji. V jednom období lze pouze změnit majetkovou strukturu (nákup materiálu apod.), která se neprojeví ve spotřebě, čili nákladech.

Cash-flow se oficiálně vykazuje podle české terminologie v Přehledu o peněžních tocích.